我国商业银行内部控制存在的问题及对策(2)

来源：wenku163.com 资料编号：WK1636262 资料等级：★★★★★ %E8%B5%84%E6%96%99%E7%BC%96%E5%8F%B7%EF%BC%9AWK1636262

资料介绍

目录
摘要……………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、前言………………………………………………………………………………1
    （一）本文研究的目的和现实意义……………………………………………1
    （二）加强商业银行内部控制的必要性………………………………………2
    （三）国内外研究现状…………………………………………………………3
        1.国外研究动态…………………………………………………………3
        2.国内研究动态……………………………………………………………4
        3.简要述评…………………………………………………………………5
    （四）商业银行内部控制系统的基本要素及其关系…………………………6
二、我国商业银行内部控制存在的问题……………………………………………7
（一）控制环境：良好的内部控制环境尚未形成……………………………7
1.产权制度不合理…………………………………………………………7
2.公司治理结构仍不完善…………………………………………………7
3.内部控制文化尚未完善…………………………………………………7
4.商业银行现有内部控制制度乏力………………………………………8
    （二）风险评估：缺乏有效的风险评估………………………………………9
1.忽视质量和效益,侧重于规模的扩张…………………………………9
    2.对贷款缺乏合理评估,对新业务缺乏科学评估………………………9
    3.风险评估未形成制度化或者没遵循风险评估的流程………………9
（三）控制活动：存在有章不循、违规操作现象……………………………9
1.信贷业务方面…………………………………………………………9
    2.会计方面………………………………………………………………10
（四）信息与沟通：信息渠道不畅通…………………………………11
   1.业务信息系统不完善…………………………………………………11
   2.信息传递效率低下……………………………………………………11
    （五）监控：内部审计系统不完善……………………………………………12
        1.内部审计力量薄弱……………………………………………………12
        2.内部审计执行力度不够且内审理念尚未转变………………………13
三、我国商业银行内部控制存在的问题的原因……………………………………13
    （一）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要…………………………13
        1.制度建设滞后…………………………………………………………13
2.制度空缺风险…………………………………………………………13
3.制度贯彻不力…………………………………………………………14
（二）内部管理体制影响内部控制……………………………………………14
1.国家发挥职能的局限性………………………………………………14
2.国有商业银行不同程度上存在粗放经营的行为惯性………………14
        3.国有产权制度，使政府和企业的关系难以规范………………………14
（三）信息系统设计不健全……………………………………………………14
1.信息传递层级多，传递链条长…………………………………………14
2.信息系统集成化程度不高……………………………………………14
（四）对外部风险和内部风险认识不足………………………………………15
     1.激烈的外部竞争增大经营风险………………………………………15
     2.技术落后导致信用风险增大…………………………………………15
（五）人力配置不合理且素质不高……………………………………………15
1.人力资源配置方式不完善……………………………………………15
2.商业银行从业人员素质不高…………………………………………16
（六）监督机制尚不完善………………………………………………………15
1.内部审计部门独立性不强……………………………………………15
2.内部审计的方法落后…………………………………………………16
四、完善我国商业银行内部控制的对策…………………………………………16
（一)控制环境：优化内部控制环境…………………………………………16
1.建立现代法人产权制度………………………………………………17
2.完善我国商业银行的公司治理结构…………………………………17
3.完善商业银行的激励机制……………………………………………17
4.建立良好的内控文化…………………………………………………17
（二）风险控制与评估：建立风险识别和评估机制…………………………17
1.建立风险识别的指标体系…………………………………………17
2.加强风险管理的能力,培养风险评估的意识…………………………17
3.合力科学设计绩效考核指标,充分应用风控信息系统………………18
4.建立全面的风险管理机构……………………………………………18
5.建立定期风险评估制度………………………………………………18
（三）控制活动：完善规章制度、规范业务流程……………………………18
        1.完善决策机制，健全授权管理体系……………………………………18
2.规范业务流程…………………………………………………………19
（四）信息与沟通：改进信息系统……………………………………………19
1.确保信息交流渠道畅通无阻…………………………………………19
2.强化商业银行的信息披露……………………………………………19
（五）监控：完善内部审计系统……………………………………………19
1.改革内部审计组织结构，建立相对独立的内部审计体系……………19
2.提高审计队伍和人员的专业素质……………………………………20
3.实现审计手段电子化…………………………………………………20
五、结束语…………………………………………………………………… 21
参考文献……………………………………………………………………………21
致谢…………………………………………………………………………………22