中小企业货币资金内部控制研究(2)

来源：wenku163.com 资料编号：WK1636297 资料等级：★★★★★ %E8%B5%84%E6%96%99%E7%BC%96%E5%8F%B7%EF%BC%9AWK1636297

资料介绍

目   录
    摘要…………………………………………………………………………………1
    关键词………………………………………………………………………………1
    一、绪论……………………………………………………………………………2
      （一）研究的目的和意义…………………………………………………………2
（二）国内外研究动态……………………………………………………………2
      1.国外研究动态………………………………………………………………2
      2.国内研究动态………………………………………………………………3
      3.简要评述……………………………………………………………………5
二、货币资金内部控制理论基础……………………………………………………5
（一）货币资金内部控制的概念……………………………………………………5
（二）货币资金内部控制基本框架…………………………………………………6
      1.货币资金内部控制目标……………………………………………………6
      2.货币资金内部控制关键控制点……………………………………………7
      3.货币资金内部控制主要制度………………………………………………8
（三）货币资金内部控制内容…………………………………………………8
      1.岗位分工及授权批准………………………………………………………8
      2.现金和银行存款的管理……………………………………………………10
      3.票据及有关印章的管理……………………………………………………11
      4.监督管理……………………………………………………………………11
三、中小企业货币资金内部控制案例及原因分析…………………………………12
（一）中小企业货币资金内部控制案例分析……………………………………12
      1.从某电子产品公司看岗位分工及授权批准问题…………………………12
      2.伪造银行承兑汇票成功被堵截……………………………………………13
      3.某超市员工盗用领导签章…………………………………………………14
      4.出纳私刻银行印章…………………………………………………………14
（二）中小企业货币资金内部控制存在的问题…………………………………15
      1.不相容职务未分离…………………………………………………………15
      2.现金收支业务中无证无账和票据不一致…………………………………16
      3.银行存款业务中会计人员多开户头、截留＊＊…………………………16
      4.空白支票和印章管理不善…………………………………………………16
      5.缺乏有效的监管机制………………………………………………………17
(三)中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析…………………………17
      1.家族式经营使管理上易出现混乱…………………………………………17
      2.会计、出纳岗位职责划分不清……………………………………………17
      3.会计人员素质参差不齐……………………………………………………17
      4.缺乏健全的货币资金内部控制制度………………………………………18
四、中小企业建立健全的货币资金内部控制的建议…………………………18
     （一）建立不相容职务相分离制度…………………………………………………18
     （二）实行定期轮岗制度……………………………………………………………18
    （三）借助中介机构开展监督管理工作……………………………………………18
    （四）实行货币资金预算制度………………………………………………………19
    （五）加强培训，提高员工素质……………………………………………………19
（六）推广财务管理信息化…………………………………………………………19
五、结束语……………………………………………………………………………20
参考文献………………………………………………………………………………20
致谢……………………………………………………………………………………21