内部控制重大缺陷的影响因素分析

来源：wenku163.com 资料编号：WK1636360 资料等级：★★★★★ %E8%B5%84%E6%96%99%E7%BC%96%E5%8F%B7%EF%BC%9AWK1636360

资料介绍

内部控制重大缺陷的影响因素分析(14400字)
摘要：随着经济的快速发展，内部控制已经成为现代化企业管理的一个重要组成部分，而关于内部控制的相关研究也是不断发展更新。本文试图从企业内部控制入手，对内部控制进行解读，找出内部控制重大缺陷的影响因素进行分析,并提出改善企业内部控制制度的几点建议来提高企业的经营效率保护资产的安全和完善，防止错误和舞弊的发生。
关键词：内部控制；重大缺陷；影响因素

An Analysis of Influence Factors on the Material Weakness of Internal Control
Abstract：With the economic development, internal control has become an important part of a modern enterprise management, and research on internal control is related to the continuous development of updated. This article attempts to start from the internal control, interpretation of the internal controls, identify the impact of material weaknesses in internal control analysis of the factors, and internal control system to improve suggestion to improve business efficiency and improve the safety protection of assets, to prevent the occurrence of errors and fraud.
Key words：Internal control; Material weaknesses; Factors

目    录
    摘要……………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………1
    一、绪论………………………………………………………………………………1
    （一）研究意义和目的……………………………………………………………1
    （二）国内外研究现状………………………………………………………2
            1.国外研究现状……………………………………………………………2
            2.国内研究现状…………………………………………………………… 3
    （三）简要评述…………………………………………………………………4
        （四）内部控制的发展历程………………………………………………………4
        1.国外内部控制的产生与发展………………………………………4
        2.我国内部控制的发展………………………………………………6
二、内部控制的体系……………………………………………………………6
三、企业内部控制缺陷…………………………………………………………………6
（一）内部控制缺陷………………………………………………………………7
（二）内部控制重大缺陷…………………………………………………………8
四、造成内部控制重大缺陷的影响因素分析…………………………………………8
（一）所有者对经营者的控制方面的影响因素…………………………………8
1.董事会…………………………………………………………………… 8
2.董事长与总经理是否职责合一………………………………………… 9
3.内部监督………………………………………………………………… 9
4.激励机制…………………………………………………………………10
    （二）经营者对生产经营过程控制方面的影响因素…………………………10
五、完善企业内部控制防范内部控制重大缺陷的对策……………………………10
    （一）完善治理结构，建立有效的内部制衡机制……………………………11
1.完善董事会设置…………………………………………………………11
2.完善独立董事制度………………………………………………………12
3.薪酬激励进行改革………………………………………………………12
    （二）完善内部会计控制制度…………………………………………………12
        1.建立和完善企业内部会计控制制度，提高企业的管理水平…………12
2.严格授权批准控制制度…………………………………………………12
        3.不相容职务分离与业务记录控制制度…………………………………12
        4.强化内部会计控制制度…………………………………………………12
5.财产保护控制……………………………………………………………13
6.运营分析控制……………………………………………………………13
六、结束语……………………………………………………………………………14
    参考文献……………………………………………………………………………14
    致谢 ……………………………………………………………………………15