风险导向审计模式在我国上市公司内部审计中的应用

风险导向审计模式在我国上市公司内部审计中的应用(15000字)
摘  要：随着市场经济的进一步确立及知识经济的到来，上市公司面临的经营风险和审计责任也在不断扩大，现有的审计模式已不能适应上市公司生存与发展的需要，于是风险导向审计模式便应运而生了。本文分析了我国上市公司引入风险导向审计模式的原因以及该模式在我国上市公司存在的问题，并对如何解决这些问题进行了深入的探讨。
关键词：风险导向审计模式；上市公司；内部审计

Application of Risk –based Auditing Mode in The Internal Audit of Chinese Listed Companies
Abstract: With the establishment of China’s market economy and the coming of the knowledge economy era, the bussiness risks and audit responsibilities faced by listed companies are expanding. Since the existing audit mode can not adapt to the demands of the survival and development of listed companies, risk orientation auditing mode emerged. This paper analyzes the causes, status as well as existing problems of the introducing and the application of the risk orientation auditing mode in Chinese listed companies. Furthermore, it gives a in-depth discussion about how to resolve these problems.
Keywords:Risk orientation auditing mode; listed company ;Internal audit

目    录
摘要…………………………………………………………………………………………1
关键词………………………………………………………………………………………1
一、绪论………………………………………………………………………………………1
(一)研究背景…………………………………………………………………………1
(二)研究意义…………………………………………………………………………2
(三)研究目的…………………………………………………………………………2
(四)国内外研究现状…………………………………………………………………2
1国外研究现状……………………………………………………………………2
2国内研究现状……………………………………………………………………3
3简要述评…………………………………………………………………………4
(五)研究思路和方法…………………………………………………………………5
(六)研究内容…………………………………………………………………………5
二、风险导向内部审计概述…………………………………………………………………5
(一) 风险导向内部审计的本质………………………………………………………5
(二) 风险导向内部审计的对象………………………………………………………6
(三) 风险导向内部审计的范围………………………………………………………6
(四) 风险导向内部审计的目标………………………………………………………6
(五) 风险导向内部审计的职能………………………………………………………7
(六) 风险导向内部审计的方法………………………………………………………7      
三、上市公司内部审计引入风险导向审计模式的原因……………………………………7
(一)传统内部审计模式不注重与企业目标相关联，无法证明其价值所在…………7
(二)传统内部审计模式效率低下，不能增加企业价值………………………………8
(三)传统内部审计模式存在缺陷，不能适应企业生存与发展的要求………………8
(四)传统内部审计模式风险意识淡薄，面临生存危机………………………………9
四、风险导向审计模式在我国上市公司发展中面临的问题……………………………10
(一)法律法规体系不完善，风险导向审计模式开展缺乏法律保障………………10
    (二)审计准则及风险评价体系不成熟，风险导向审计 模式缺乏理论指导………11
(三)内部审计地位低下，风险导向审计模式缺乏权力保证………………………11
(四)内部审计技术和方法落后，风险导向审计模式缺乏技术保障………………12
(五)内部审计人员素质不高，风险导向审计模式开展力不从心…………………13
五、风险导向审计模式应用于上市公司内部审计的对策 ………………………………13
(一)完善法律法规体系建设…………………………………………………………13
（二）加快审计准则及风险评价体系建设的步伐……………………………………13
（三）提高内部审计的地位……………………………………………………………14
   （四）改善内部审计技术和方法………………………………………………………14
   （五）提高审计人员综合素质…………………………………………………………15
六、结束语…………………………………………………………………………………15
参考文献……………………………………………………………………………………16
致谢…………………………………………………………………………………………16