我国上市公司审计质量影响因素及其控制研究

我国上市公司审计质量影响因素及其控制研究(15000字)
摘  要：本文首先对审计质量、我国上司公司审计质量进行理论分析，从而引出影响我国上市公司审计质量的三个方面，包括机构投资者、管理层和审计人员。然后分别分析机构投资者、管理层、审计人员对上市公司审计质量的影响，其中审计人员方面还包括注册会计师审计的独立性、会计师事务所聘任制度、审计定价、审计人员自身素质这四个因素。最后根据这些影响我国上市公司审计质量的因素，提出控制我国上市审计质量的一些措施，如规范审计的定价、规范政府行为、创新事务所审计聘任模式、改进事务所审计的技术方法、加强注册会计师职业道德建设。
关键字：上市公司；审计质量；影响因素；控制

Influencing Factors and Controlling of Quoted Companies’Audit Quality in Our Country
Abstract：This article firstly made a theoretical analysis about audit quality and quoted companies’ audit quality of our country, from which bringing out three aspects which influencing the audit quality of our countries’quoted company, including institutional investors、management， and auditing officers. Then, it gave separately analysis of institutional investors, management, and auditing officers’influences. And in the aspect of auditing officers, there are independence of chartered public accountants、appointment system of certified accountants office,audit pricing and auditing officer’quality need to be considered. At last, according to these factors which influence our countries’ audit quality, this thesis came up with some measures to control audit quality in our quoted companies such as regulating the audit price and state actions, innovating the office’s employment patterns, improving the office’s auditing techniques, and enhancing the building of chartered public accountant’s professional ethics.
Key words：quoted company;audit quality;influencing factor;control

目    录
摘要 …………………………………………………………………………………………1
关键字………………………………………………………………………………………1
一、绪论………………………………………………………………………………………2
（一）选题研究意义……………………………………………………………………2
    （二）国内外研究现状…………………………………………………………………2
1国外研究现状……………………………………………………………………2
     2国内研究现状……………………………………………………………………3
（三）简短评述…………………………………………………………………………5
（四）选题研究方案……………………………………………………………………5
二、审计质量的内涵及特征…………………………………………………………………5
（一）审计质量的内涵…………………………………………………………………5
（二）审计质量的特征…………………………………………………………………6
1系统性特征………………………………………………………………………6
2技术性特征………………………………………………………………………7
3独立性特征………………………………………………………………………8
三、我国上市公司审计质量的现状及其影响因素…………………………………………8
（一）我国上市公司审计质量的现状…………………………………………………8
1我国独立审计出现过的重大案例………………………………………………9
2我国社会公民和广大投资者的意见……………………………………………9
3我国证劵市场的表现……………………………………………………………9
（二）影响我国上市公司审计质量的因素 …………………………………………10
1机构投资者对上市公司审计质量的影响 ……………………………………10
2管理层对上市公司审计质量的影响 …………………………………………10
3审计人员对上市公司审计质量的影响 ………………………………………11
四、我国上市公司审计质量的控制………………………………………………………12
（一）提高机构投资者共同承担低审计质量风险的责任…………………………12
（二）建立健全董事制度……………………………………………………………12
（三）规范审计定价…………………………………………………………………13
（四）规范政府行为…………………………………………………………………13
（五）创新事务所审计聘任模式……………………………………………………13
（六）改进事务所审计的技术方法…………………………………………………14
（七）加强注册会计师职业道德建设………………………………………………14
参考文献………………………………………………………………………………14
致谢……………………………………………………………………………………15